Что такое финансово-хозяйственная деятельность

Порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Законодательное обоснование
  2. Цель составления ПФХД
  3. Средства, учитываемые в ПФХД
  4. Время действия составленного ПФХД
  5. Схемы утверждения Плана ФХД
  6. Структура Плана ФХД
  7. Порядок составления и утверждения ПФХД

План финансово-хозяйственной деятельности (ПФХД) – один из главных документов, принимаемых внутри бюджетного учреждения для управления доходами и расходами. Он разрабатывается, утверждается и применяется в государственных и муниципальных заведениях. Рассмотрим, какие существуют особенности его составления, на что следует обратить внимание, какие показатели отражать в отчетности.

Законодательное обоснование

Документ, регламентирующий и контролирующий всю финансовую жизнь бюджетных организаций, по нормам российского законодательства является:

  • обязательным к составлению;
  • открытым и доступным.

Эти требования закреплены в подпункте 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ от 12.01.1996 года «О некоммерческих организациях».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В этом же законодательном акте отмечается, что учредитель вправе сам разработать порядок утверждения Плана ФХД, главное, чтобы он не противоречил требованиям Министерства финансов Российской Федерации.

Требования государства относительно ПФХД изложены в Приказе Минфина РФ № 81н от 28 июля 2010 г., последние изменения в который вносились в 2013 году. Этой нормой сегодня и надлежит руководствоваться учредителям при составлении и утверждении Плана ФХД.

В различных отраслях и ведомствах могут быть приняты дополнительные требования к составлению данного документа. Дополнительные коррективы могут вносить местные власти.

План ФХД составляется учреждением в рублях и содержит три части: заголовочную, содержательную и оформляющую.
Какова структура плана финансово-хозяйственной деятельности?

Права самой бюджетной организации:

Учредитель вправе единолично:

  • утверждать типовую форму данного плана;
  • дополнительно детализировать предусмотренные Минфином показатели финдеятельности;
  • установить лимит по срокам утверждения ПФХД.

Вопрос: На осуществление закупок по плану финансово-хозяйственной деятельности муниципальному бюджетному учреждению выделено 5 500 тыс. руб. Можно ли сделать базовый план закупок, план-график на меньшую сумму (например, 4 500 тыс. руб.), а впоследствии откорректировать данную сумму путем внесения изменений в план закупок, план-график?
Посмотреть ответ

Цель составления ПФХД

Главный финансовый документ, по которому функционирует бюджетное учреждение, План финансово-хозяйственной деятельности, составляется для решения следующих задач:

  • распределение объема поступающих и выплачиваемых средств;
  • приведение в равновесие финансовых показателей;
  • определение эффективности применения финансов, которые предоставляются учреждению;
  • контроль над кредиторскими задолженностями;
  • управление динамикой затрат и прибылей учреждения.

Средства, учитываемые в ПФХД

Планом финансово-хозяйственной деятельности учитываются следующие поступления:

  • деньги, полученные организацией за оказание различных платных услуг;
  • адресные субсидии, полученные от государства на конкретные цели;
  • иные субсидии;
  • спонсорские средства;
  • другие поступления из легитимных источников.

Время действия составленного ПФХД

Данный документ составляется ежегодно и утверждается, как правило, на следующий финансовый год. Возможно утверждение на дополнительный плановый временной промежуток, если на этот период принимается соответствующий бюджет. В такой ситуации все равно необходима ежегодная сверка и уточнение показателей, при изменениях производить переутверждение Плана.

Схемы утверждения Плана ФХД

В Приказе Минфина, содержащем требования к утверждению этого документа, содержатся варианты, которые позволяют по-разному утверждать этот план для бюджетных и автономных организаций:

  • бюджетная сфера – план утверждается учредителем, он может передать это право руководителю организации;
  • автономная сфера – основанием для утверждения Плана является заключение наблюдательного совета данного учреждения.

Структура Плана ФХД

Данные, входящие в План, должны быть, с одной стороны, сгруппированы, с другой, детализированы. Степень детализации разрешается устанавливать самому учреждению. Минфин требует только соблюдения определенных, относительно крупных групп затрат и прибылей. Необходимо планировать и учитывать показатели следующих направлений:

  • вознаграждение за труд;
  • другие начисления, касающиеся оплаты трудовой деятельности;
  • деньги за различные услуги – коммунальные, транспортные, связи и пр.;
  • арендная плата;
  • средства на содержание помещения и другого имущества;
  • пособия для выплаты населению в рамках социальной помощи;
  • перечисления другим государственным организациям;
  • покупка материальных и нематериальных активов;
  • операции с ценными бумагами (если это разрешено федеральным законодательством);
  • прочие услуги, расходы и выплаты, не противоречащие законодательству РФ.

Каждую из этих групп можно детализировать, например, рассматривать каждый вид активов по отдельности, по кодам и группам. Удобно провести детализацию в согласовании с бухгалтерией, чтобы одновременно решать вопросы и бухгалтерской отчетности, ведь отчет об исполнении данного плана требует более подробной детализации.

ВАЖНО! Совсем не обязательно составлять отдельный ПФХД по каждому источнику финансирования, за исключением субсидий (они учитываются отдельным документом).

Бюджетные доходы и расходы в Плане финансово-хозяйственной деятельности

В бюджетных учреждениях доходы и расходы довольно часто не связаны между собой. Получается, что нужно направить средства на возмещение расходов, не имеющих к доходам никакого отношения. Для этого в бухгалтерском учете применяется специальный счет 030406000, что оговаривается в пояснительной записке к ПФХД. В отчете выплаты из бюджета вполне могут не соответствовать затратам, понесенным бюджетным учреждением.

Но когда взаимосвязь есть, положение несколько меняется. Например, получая плату за сданное в аренду имущество, учреждение должно направить эти деньги, прежде всего, на содержание этого имущества (п. 6 статьи 9.2 Закона № 7-ФЗ).

Остальные средства, полученные организацией из разных источников, поступают в ее полное распоряжение, их распределение следует запланировать в ПФХД по собственному усмотрению.

ТО ЕСТЬ: в Плане ФХД стоит предусмотреть дополнительные графы по отдельным видам расходов, учитывающие путь их возмещения, либо имеет смысл утвердить дополнительные формы для расшифровки затрат по источнику их обеспечения.

Порядок составления и утверждения ПФХД

Данный регламент приведен в Приложениях к приказу соответствующего министерства и ведомства. Он устанавливает порядок принятия и использования ПФХД:

  • его структуру;
  • обязательные реквизиты;
  • степень детализации;
  • типовую форму.

Порядок принятия Плана ФХД

  1. Учитываются стоимостные значения различных активов (по балансовым данным).
  2. В соответствующие графы вносятся финансовые показатели текущего состояния учреждения, по учитываемым активам:
    • движимое госимущество на праве управления учреждением;
    • недвижимое имущество, принадлежащее государству;
    • активы, переданные в аренду;
    • арендуемые фонды;
    • имущество, предоставленное в безвозмездное пользование и др.
  3. Учет показателей денежного состояния:
    • активы, не формирующие финансовой составляющей (имущество по остаточной балансовой стоимости на дату утверждения Плана);
    • денежные активы (задолженности по доходам и расходам);
    • различные обязательства.
  4. Планирование источников поступлений финансов: субсидии, инвестиции, платные услуги (перечень и расценки) и пр.
  5. Распределение плановых показателей:
    • на выполнение госзадания;
    • на определенные цели;
    • платные услуги;
    • на социальное обеспечение;
    • на иные цели.
  6. Учитываются остатки поступлений от предыдущих периодов (на основании ранее реализованных Планов ФХД).
  7. Если в план требуется внести изменения, необходимо составлять новый. Для внесения новых данных необходимы точные обоснования.
  8. План утверждается в течение 15 дней после принятие государством соответствующего бюджета на очередной год и/или плановый период.
  9. План должны подписать:
    • руководитель учреждения или уполномоченное лицо;
    • начальник финансовой службы (главный бухгалтер);
    • исполнитель документа.

Подписи заверяются печатью.

  • Согласование с профильным Министерством, утверждение министром или его заместителем, при необходимости отправление на доработку.
  • Финансово-хозяйственная деятельность

    Определение финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Финансово-хозяйственная деятельность предприятия — это совокупность действий по производству и продаже товаров, услуг, продукции с использованием ограниченного объема финансовых ресурсов.

    Сама по себе хозяйственная деятельность означает именно создание товаров, услуг, продукции. Финансовая деятельность является частью хозяйственного процесса на предприятии. Таким образом, «финансово-хозяйственная» является некоторой тавтологией.

    С другой стороны, в условиях рыночных процессов финансовая деятельность играет ключевую роль в обеспечении стабильности ежедневной деятельности предприятия. Без привлечения необходимых финансовых ресурсов, их правильного размещения, эффективного управления положительными и отрицательными денежными потоками, невозможно обеспечить устойчивость такого процесса. Именно поэтому выделяют финансовую деятельность, как часть общего финансово-хозяйственного процесса предприятия. Слово «деятельность» в этом контексте означает некоторую активность.

    Направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    В рамках финансово-хозяйственной деятельности можно выделить такие основные направления:

    • формирование собственного капитала путем эмиссии акций, прочих долевых инструментов;
    • привлечение заемных средств, товарных кредитов, прочих финансовых ресурсов;
    • покупка, транспортировка, установка, тестирование, запуск машин и оборудования;
    • формирование оборотного капитала: покупка необходимого сырья, материалов, запасных частей, создание прочих запасов; разработка комплексной системы товарного кредитования клиентов; выбор оптимальных остатков денежных средств и эквивалентов в кассе и в банке.
    • создание инвестиционного портфеля предприятия;
    • управление процессом формирования доходов, выбор ассортимента, мест продажи, коммуникационной политики, прочих параметров маркетинговой деятельности предприятия;
    • управление как производственными расходами, так и расходами на сбыт, управление, обслуживание кредитов и т. д.;
    • выполнение прочих действий, которые направлены на обеспечение устойчивого положения и эффективной деятельности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

    Анализ финансово-хозяйственной деятельности

    Целью процесса является определение текущего положения дел на предприятии, а также выявление резервов для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

    Что касается конкретных вопросов, которые будут исследованы в рамках анализа, то не существует универсального ответа. Дело в том, что проблемный участок может быть представлен дисбалансом в политике товарного кредитования клиентов, неполной загруженностью основных средств и так далее.

    В первом случае анализ финансово-хозяйственной деятельности должен быть направлен на исследование оборачиваемости и периода одного оборота дебиторской задолженности за товары, работы, услуги, структуры дебиторской задолженности в разрезе клиента, срока предоставления товарного кредита, качества такой задолженности. Результатом должен быть показатель качества товарных кредитов.

    Во втором случае аналитик должен быть нацелен на исследование вопросов интенсивности использования основных средств, их состояния, ритмичности производства, достаточности трудовых, материальных, прочих ресурсов для обеспечения бесперебойности производственного процесса.

    Таким образом, начальный экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности должен ответить на вопрос о том, на каком именно участке деятельности необходимо сосредоточить внимание аналитика в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности.

    Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности

    Если же говорить об общих чертах различных актов анализа финансово-хозяйственной деятельности, то можно выделить следующие универсальные методы: горизонтальный (динамический) анализ, вертикальный (структурный) анализ, трендовый анализ, балансовый метод, графический метод, методы абсолютных и относительных коэффициентов, факторный анализ и т. д.

    Пример анализа финансово-хозяйственной деятельности

    Пример анализа финансово-хозяйственной деятельности представлен по следующей ссылке.

    Возможные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности

    При оценке инвестиций часто говорят о двух параметрах, а именно о доходности и уровне риска. В случае анализа предприятия эта логика также применима. Каждый субъект хозяйственной деятельности характеризуется уровнем устойчивости и эффективностью деятельности. Первый параметр говорит о способности проводить бесперебойную производственную деятельность и вовремя отвечать по своим обязательствам, в то время как эффективность говорит о способности предприятия предоставлять товары и услуги, генерировать прибыль для собственников.

    Соответственно, мероприятия по повышению устойчивости финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут быть направлены на повышение стабильности хозяйственной системы. Таким образом, соответствующие мероприятия должны быть направлены на увеличение показателя финансовой автономии, достаточности собственных основных средств для формирования запасов, показателей текущей и быстрой ликвидности. Примером таких мероприятий может быть привлечение дополнительных средств собственников, отказ от клиентов, которые формируют проблемную дебиторскую задолженность, замещение краткосрочных источников финансирования долгосрочными.

    В случае же, если требуется повышение эффективности функционирования предприятия, то следует работать в направлении повышения рентабельности и деловой активности. Примером таких мероприятий может быть внедрение новых товаров и услуг в ассортимент продукции, обеспечение роста продаж, сокращение расходов, оптимизация финансовых инвестиций.

    Читайте также  Что такое инновация

    Конкретные меры можете найти по следующих ссылках:

    Финансово-хозяйственная деятельность – это залог успешной работы предприятия

    Задачей всех сотрудников организации является работа на достижение максимально возможного результата. Грамотное ведение финансово-хозяйственной деятельности – это необходимое условие развития предприятия. Нужно регулярно проводить анализ ФХД предприятия, чтобы исправлять имеющиеся ошибки и находить скрытые ресурсы.

    Что такое ФХД предприятия

    Под понятием «финансово-хозяйственная деятельность предприятия» следует понимать набор действий сотрудников организации, касающийся создания, выпуска и продажи товаров и услуг. Эти действия выполняются в условиях определенного бюджета. Главная задача сотрудников – достичь результата, не превышая установленный бюджет.

    К характеристикам этого вида деятельности относятся:

    • число проданных экземпляров товара
    • номенклатура и объем выпущенной продукции

    ФХД предприятия зависит от ряда факторов. Не каждый из этих факторов можно оценить объективно.

    Направления ФХД предприятия

    ФХД предприятия включает в себя список направлений. Вот главные из них:

    • поиск и привлечение внешнего капитала (займы, кредитование и т.д.)
    • создание ассортимента товаров для дальнейшей продажи
    • закупка необходимого для выпуска товаров оборудования и обеспечение его функционирования
    • применение долевых инструментов для формирования капитала организации
    • закупка материалов, необходимых для производства
    • контроль комплекса формирования полученных доходов и фиксация всех расходов
    • планирование долгосрочной и краткосрочной перспективы развития организации

    Направления ФХД предприятия подстраиваются под особенности структуры и функционирования конкретной организации.

    Оценка ФХД

    Для того чтобы сделать комплексную оценку ФХД, аналитик проводит комплексное исследование. Во время этого исследования детально изучаются показатели, которые имеют прямое отношение к хозяйственной деятельности. После этого формируется оценочная характеристика ФХД.

    Учитываются такие три типа ресурсов:

    • трудовые
    • материальные
    • финансовые

    При оценке ФХД используются разные методы (например, ретроспективный, сравнительный и т.д.). С помощью этих способов аналитики оценивают рентабельность работы конкретной организации. После проведения оценки ФХД можно увидеть позитивные или негативные моменты в развитии организации. Более того, на основе результатов оценочного исследования можно составить план дальнейшего развития, который сможет повысить уровень рентабельности производства, и увидеть возможные риски.

    Анализ ФХД

    Анализ деятельности фирмы – это комплекс мероприятий аналитического характера, направленных на проверку текущего положения дел в компании. При анализе рассматриваются результаты деятельности за определенный временной промежуток. Также во время анализа выявляются главные внутренние и внешние факторы, которые напрямую влияют на рентабельность производства.

    Видео об анализе финансово-хозяйственной деятельности:

    Помимо этого, анализ ФХД подразумевает выявление главных ошибок и просчетов в планировании деятельности организации. После аналитических исследований должна быть выработана новая стратегия с учетом обнаруженных недочетов.

    Цели проведения анализа

    Главная цель проведения анализа ФХД – это оценка существующих финансовых инструментов. После получения отчета об исследовании администрация организации получает информацию о текущем положении дел в компании и может грамотно распределить ресурсы. Анализ необходим для составления грамотного плана развития.

    Также анализ ФХД демонстрирует скрытые резервы, которые могут в будущем поспособствовать повышению уровня рентабельности. Руководство может понять, как стоит перенаправить вектор деятельности, чтобы достичь лучших результатов.

    Профессиональный аналитик обнаружит точку безубыточности и определит все текущие изменения на рынке, которые мешают компании развиваться. Комплексный анализ ФХД помогает повысить уровень конкурентоспособности компании.

    Методы анализа

    Любая методика аналитического исследования ФХД представляет комплексный подход прямого и косвенного влияния ряда факторов на изменение показателей рентабельности (как в позитивную, так и в негативную сторону).

    Чаще всего аналитики действуют таким принципом: вначале формируют общее представление об объекте анализа и детально характеризуют его, а потом переходят к подробному анализу отдельных составляющих.

    Есть две основных категории методов анализа ФХД:

    1. Формализованные (математические).
    2. Неформальные (логические).

    К первой категории относятся следующие способы:

    • сравнения
    • аналитические таблицы
    • детализация
    • экспертная оценка
    • система показателей
    • морфологический анализ
    • прогнозирование
    • моделирование и другие

    Ко второй категории относятся:

    • классические способы (логарифмический, интегральный и т.д.)
    • традиционные (группировка, индексация и т.д.)
    • математико-статические (регрессионный и дисперсионный анализы и т.д.)
    • финансовые вычисления разными способами
    • способы теории принятия решений (сюда входит построение дерева решений и другие методики)

    Грамотный аналитик совмещает разные способы анализа во время изучения ФХД предприятия.

    Пример анализа

    Анализ ФХД проводится в несколько этапов:

    • формирование основной цели проведения исследования
    • анализ имеющейся бухгалтерской отчетности и другой официальной документации
    • расчет определенных показателей, в ходе которого происходит сравнение нескольких периодов деятельности организации между собой (например, сравниваются объемы продаж за предыдущий год и за нынешний)
    • определение влияния каждого показателя на итоговый результат
    • формирование выводов

    В отчетной таблице аналитик может предоставить вам информацию по разным пунктам. Вот некоторые из них:

    1. Материалоотдача/фондоотдача.
    2. Уровень производительности труда сотрудников.
    3. Срок окупаемости капиталовложений.
    4. Оборачиваемость активов.
    5. Коэффициент устойчивости экономического роста.

    В выводах анализа ФХД должна содержаться информация о наличии неиспользованных средств и целесообразности использования имеющихся ресурсов.

    Как повысить эффективность ФХД

    Главным показателем эффективности ФХД принято считать результат реализации продуктов или услуг, выпускаемых этой организацией.

    Перед тем, как начать составлять план повышения эффективности, необходимо понять, какие факторы оказывают негативное влияние на его развитие. Когда эти моменты будут выявлены, нужно понять, можно ли ликвидировать их полностью или частично, и попытаться спрогнозировать, какими станут показатели эффективности после этого.

    Второе направление повышения эффективности – поиск неиспользуемых результатов. В результате анализа чаще всего обнаруживаются нереализованные потенциалы, которые можно в дальнейшем направить на повышение уровня рентабельности. Следует обратить внимание, как на имеющиеся материальные ресурсы (внутренние и внешние), так и на трудовые ресурсы.

    Порядок ведения ФХД

    Ведение ФХД – это процедура, которая четко должна соответствовать определенным стандартам. Для грамотного ведения ФХД необходимо составить план, в котором должны быть представлены следующие пункты:

    1. Заглавная часть (в этой части должна быть информация об официальном названии организации, лицах, которые имеют право вести ФХД, административный адрес, дата создания и контактный телефон).
    2. Содержание.
    3. Текстовая часть (в этой части следует указать главные цели работы организации, типы выпускаемой продукции и/или предоставляемых услуг, оценочную стоимость предприятия и всего принадлежащего капитала).
    4. Табличная часть (в эту часть следует включить детальную информацию о финансовых активах организации, размер дебиторского/кредитного долга, запланированные показатели по выплатам и другие общие показатели финансового состояния организации).

    ФХД предприятия может осуществляться исключительно в рамках производственно-финансового-плана. Грамотно составленный план – одна из главных составляющих правильного ведения ФХД.

    Как контролировать ФХД компании

    Любой руководитель предприятия может напрямую контролировать ФХД организации. Такой вид контроля называется внутренним.

    Главная методика контроля ФХД – регулярное сравнение текущих показателей с предыдущими (например, с показателями прошлого месяца или года). Сравнительный анализ поможет понять, происходит ли какой-то прогресс в развитии компании.

    Контроль должен осуществляться на основании предварительно составленного плана. Если поставленный план не выполняется, значит, надо искать ошибки в работе организации.

    Показатели хоздеятельности

    Таблица 1. Классификация показателей.

    Вид

    Описание

    В них вычисляются доходы и расходы, прибыли и убытки.

    В основе стоимостных показателей лежат натуральные, которые принято считать первичными.

    К ним относятся такие подвиды, как:

    Их считают опережающими показателями, потому что на основе качественных можно предугадать любые изменения количественных.

    К ним относятся объемы продаж и т.д.

    Рассчитываются на основе объемных, например, показывают соотношение стоимости к себестоимости.

    Во время проведения анализа либо оценки ФХД рассматриваются все виды показателей.

    Результаты хоздеятельности

    Существует два главных типа результатов хозяйственной деятельности предприятия:

    1. Доход.
    2. Прибыль.

    К доходам принято относить сумму заработанных средств, из которой вычитается сумма материальных затрат. Из суммы дохода выплачиваются зарплаты сотрудникам и покрываются расходы предпринимательской деятельности.

    Прибылью принято считать ту долю заработанных средств, которая остается у предпринимателя после возмещения производственных трат. Прибыль влияет на уровень рентабельности организации.

    ФХД предприятия требует регулярной оценки и анализа. Это связано с тем, что в ходе работы организации многие ресурсы расходуются нерационально, а про некоторые руководство вовсе забывает. Контролировать деятельность может каждый начальник: достаточно заранее составить производственно-финансовый план и фиксировать его своевременное выполнение.

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Хороший и умный экономист – это генератор и двигатель предприятия. От его способностей зависит не только вся финансово-хозяйственная деятельность, но и получит ли прибыль предприятие или обанкротится. Держа в голове множество цифр, он должен во время подсказывать руководству о расходах и доходах, критических моментах по каждой статье.

    Без экономиста никак нельзя предприятию обходиться, также как и без финансиста. Однако, не нужно забывать, что главный на предприятии всё-таки работник, производящий продукцию. А у нас последнее время, эти понятия подменяются.

    В финансово-хозяйственной деятельности важнейшее звено – планирование. Но если заниматься эти будет только экономист, возникнут проблемы. Нужна увязка производства, сбыта, инвестиций.

    Хороший хозяйственник никогда и не был экономистом. Он в первую очередь технарь и должен разбираться в технологии. А сейчас отдали всё на откуп людям, которые понимают только цифры, но не более того.

    Анализ финансовых результатов деятельности компании: пошаговый алгоритм

    Анализ финансовых результатов деятельности компании: пошаговый алгоритм

    Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

    С чего начать оценку финансовых результатов деятельности организации

    Весомый блок в анализе финансового состояния предприятия – это оценка прибыльности его деятельности. Ее проводят, чтобы увидеть:

    • насколько адекватны расходы организации при сложившемся уровне доходов;
    • значимо ли влияние чистой прибыли в формировании собственного капитала;
    • насколько эффективно используются активы и пассивы в привязке к прибыли;
    • какие факторы препятствуют росту финансового результата.

    По сути, в названных задачах мы обобщили этапы проведения анализа. К ним мы еще вернемся. А теперь расскажем, какими вопросами стоит задаться в начале исследования. Это будут такие:

    • где взять информацию?
    • за какой период делать расчеты?
    • как сформулировать корректные выводы?

    Где взять информацию? Чтобы проанализировать финансовые результаты компании, вам понадобятся отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Отчет будет основным, так как именно он содержит четыре вида прибыли (убытка). В балансе под это отводится лишь одна строка.

    За какой период делать расчеты? Если вы возьмете годовую финансовую отчетность, которая составлена по российскому формату, то анализом получится охватить максимум два года. Для, например, пятилетнего исследования, потребуются отчеты за четыре последовательных годовых периода.

    Как сформулировать корректные выводы? Бытует заблуждение: финансовый анализ сводится, прежде всего, к расчету массы коэффициентов. А выводы – второстепенны и нормально, когда они строятся по принципу «Было столько, стало столько». В действительности, лучше рассчитать ограниченный набор показателей, но проникнуться их сутью и основательно разобраться, о чем говорят значения. Куча неосмысленных цифр – пустая трата времени аналитика.

    Читайте также  Что такое исторический источник

    Иногда проблема с пониманием и выводами кроется в нехватке общих познаний о том, как считается финансовый результат и каким он бывает. Давайте вспомним ключевые моменты этих вопросов.

    Как посчитать финансовый результат деятельности предприятия

    Вот несколько простых правил:

    • финансовый результат деятельности предприятия – это разница между доходами и расходами. Если она положительна, то итог называется прибылью. Если отрицательна – убытком. Выходит, отождествлять прибыль с доходами, а убыток с расходами неверно. Это принципиально отличающиеся показатели;
    • финансовый результат бывает разный. Все определяется тем, какие именно доходы и расходы вы берете в расчет. Например, если вообще все, то получите чистую прибыль (убыток). Если только по основным видам деятельности, то прибыль (убыток) от продаж. Иначе она именуется операционным результатом деятельности;
    • предыдущие два правила не совсем подходят для расчета нераспределенной прибыли или непокрытого убытка из баланса. Там это уже не просто доходы за вычетом расходов. Это сумма чистой прибыли (убытка), которую предприятие накопило за весь период функционирования с учетом корректировки на некоторые операции. Например, на уменьшение по причине выплаты дивидендов;
    • в большинстве случаев неверно отождествлять доходы и расходы с денежными притоками и оттоками. Значит, нельзя рассматривать финансовый результат как остаток денег на счетах и в кассе. Такое равенство иногда возможно лишь у организаций, которые пользуются кассовым методом признания доходов и расходов. О том, кому разрешается его использовать, написано в п. 4 и 5 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете».

    На схеме мы показали, как называются виды финансового результата в российской отчетности и как они рассчитываются.

    ОФР – отчет о финансовых результатах;
    ББ – бухгалтерский баланс;
    цифры в скобках – номера строк бухгалтерской отчетности

    Рисунок. Виды финансовых результатов в российской отчетности

    Оценка финансовых результатов: этапы и показатели

    Важно понимать: в финансовом анализе нет жестко заданных правил. Это значит, что методику расчета и набор как исходных, так и итоговых показателей аналитик всегда выбирает сам. Поэтому наш подход – примерный. В нем мы ориентировались, прежде всего, на российскую отчетность. В ней нет готовых показателей маржинальной прибыли, EBITDA, NOPAT и т.п. Не будет их и в наших этапах и примерах.

    Предлагаем пошаговую инструкцию, как сделать финансовый анализ предприятия в части финансовых результатов.

    Этап 1. Провести горизонтальный анализ прибыли (убытка)

    Суть горизонтального анализа в том, чтобы понять: как изменился финансовый результат по сравнению с предыдущим периодом. Вот некоторые его особенности:

    • потребуется минимум два значения прибыли (убытка). Одно из них принимается как база для сравнения. Обычно это величина из самого раннего временного промежутка;
    • рассчитываются либо абсолютные, либо относительные отклонения фактического уровня от базового. Для вычисления последних пригодятся формулы темпов роста и прироста. Смотрите их в таблице 1;
    • абсолютные отклонения измеряются в той же единице, что и анализируемый показатель. В нашем случае это будут рубли. Относительные – либо в процентах, либо в долях;
    • если показатель в базовом периоде равнялся нулю или имел другой знак, нежели в текущем, то темпы роста/прироста рассчитать либо не выйдет, либо они не будут иметь смысла. Для примера: в 2018 г. организация получила 1 млн руб. убытка, а в 2019 г. – 2 млн руб. прибыли. Темп прироста равен: 2 ÷ (-1) × 100% – 100% = -300%. Если трактовать буквально, то выйдет так: финансовый результат за год уменьшился на 300%. Согласитесь, это глупость;
    • характер изменения (позитивный, негативный) зависит не от знака полученного отклонения. Он определяется смыслом самого показателя. Например, для доходов или прибыли важен рост и, значит, положительные величины отклонений. Для расходов и убытков, наоборот, – отрицательные.

    Таблица 1. Формулы отклонений для горизонтального анализа

    Название показателя

    N, N1 – значения анализируемого показателя в базовом и текущем периодах

    Этап 2. Выполнить вертикальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

    Вертикальный анализ заключается в расчете удельного веса какого-либо показателя в общей сумме однородных величин. Иначе – это оценка структуры, при которой отдельный элемент соотносится с неким целым, частью которого он является.

    Данный подход отличается особенностью для всех показателей из отчета о финансовых результатах, так как не сразу ясно, что считать тем целым, на которое будут делиться частные значения. Причина: отчет строится по принципу вычитания, а не суммирования в отличие от баланса.

    Поэтому предлагаем реализовать вертикальный анализ по двум направлениям:

    • для нераспределенной прибыли из баланса рассчитать ее долю в собственном капитале и/или в пассиве. Это позволит понять, насколько значим вклад накопленного результата в совокупную величину источников финансирования деятельности предприятия;
    • для прочих видов прибыли из отчета о финансовых результатах соотнести их значение с доходами. Причем для валовой прибыли и от продаж рассчитать соотношение с выручкой. Для прибыли до налогообложения и чистой – с суммой выручки и прочих доходов. Обоснование: так сделаем сопоставление с теми доходами, которые принимали участие в расчете конкретного вида финансового результата. Что покажут эти вычисления? Какая сумма от заработанного дохода остается у предприятия на каждом этапе формирования прибыли. Косвенно это характеристика значительности расходной части, ведь чем меньше получится удельный вес, тем больше расходов приходится на каждый рубль дохода.

    Важно помнить: вертикальный анализ лишен смысла для показателей убытка.

    Вот формула для расчета удельного веса:

    где Ni – значение конкретного показателя (часть);

    ∑Ni – величина общего показателя, в который Ni входит как составной элемент (целое).

    Этап 3. Рассчитать показатели рентабельности

    Абсолютные значения финансового результата имеют большой недостаток: низкая степень сравнимости с другими организациями. Это так, даже если исследуется финансовая отчетность предприятий одного вида деятельности. Например, у федеральной торговой сети рублевая прибыль запросто окажется в разы выше, чем у локального магазина. Однако ее соотношение с величиной активов, собственного капитала или выручки может показать иную картину – совсем не в пользу торгового гиганта.

    Такие соотношения значений финансового результата с прочими показателями деятельности организации называются рентабельностью. Их несомненное преимущество – открывающаяся возможность сравнивать изначально несопоставимые абсолютные величины.

    Вот несколько особенностей, которые характерны для таких относительных величин:

    • есть базовая схема расчета. Ее суть: в числителе – всегда прибыль, в знаменателе – тот показатель, рентабельность которого рассчитывается. Чаще других это: активы, собственный капитал и выручка. Но ничто не мешает поставить в знаменатель только внеоборотные или оборотные активы, обязательства или заемные средства. Конкретные названия показателей определяются именно знаменателем. Например, рентабельность активов, собственного капитала, продаж и т.д.;
    • какую именно прибыль использовать в числителе? Решайте сами. Чаще других используются чистая и от продаж;
    • если в знаменателе формулы находится балансовый показатель, значит, берется его среднегодовое значение, а не просто величина на дату. Почему? Потому что прибыль из числителя – это финансовый результат, который получен за период. Неверно совмещать при расчете периодические и точечные значения. Разумный выход: превратить то, что сложилось на дату, в то, что было в среднем за год. Не самый точный, но самый простой способ для этого – суммировать половинки значений на начало и на конец года. Помните: в балансе все данные приводятся на конец периода, например, на 31.12.2019 г. Их можно расценить, как величину на начало следующего года, то есть на 01.01.2020 г.;
    • в чем измеряется рентабельность? Стандартная практика – проценты. Реже – доли единиц. И совсем редко, но тоже приемлемо – рубли на рубль. Например, для рентабельности активов, рассчитанной по чистой прибыли и равной 10%, трактовка будет следующей: на каждый рубль, который вложили в активы, идет отдача в виде 10 копеек чистой прибыли;
    • неверно называть рентабельностью те показатели, в числителе которых – убыток. Правильнее – убыточность. В данном случае не будет противоречия с исконным смыслом слова «рента».

    Смотрите в таблице 2 формулы основных показателей рентабельности. Дальше в примере мы воспользуемся именно таким набором.

    Таблица 2. Относительные показатели для оценки финансовых результатов

    Финансово-хозяйственная деятельность

    План финансово-хозяйственной деятельности

    Финансово-хозяйственная деятельность РАНХиГС за 2021 г.

    Данные на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных организациях bus.gov.ru

    Объем образовательной деятельности

    Сведения о поступлении финансовых и материальных средств и об их расходовании в 1 полугодии 2021 года

    Поступившие финансовые и материальные средства

    Расходованные финансовые и материальные средства

    Данные на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных организациях https://bus.gov.ru:

    Данные филиалов на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных организациях https://bus.gov.ru

    Филиал Ссылка
    Алтайский филиал https://bus.gov.ru/agency/171047/tasks/15210374
    Астраханский филиал https://bus.gov.ru/agency/177103/tasks/15320877
    Брянский филиал https://bus.gov.ru/agency/179698/tasks/15210155
    Владимирский филиал https://bus.gov.ru/agency/232302/tasks/15320837
    Волгоградский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/163343/tasks/15320861
    Вологодский филиал https://bus.gov.ru/agency/909470/tasks/15204870
    Воронежский филиал https://bus.gov.ru/agency/154094/tasks/15210381
    Выборгский филиал https://bus.gov.ru/agency/260909/tasks/15204873
    Дальневосточный институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/1217975/tasks/15210409
    Дзержинский филиал https://bus.gov.ru/agency/165958/tasks/15204582
    Западный филиал https://bus.gov.ru/agency/262552/tasks/15320871
    Ивановский филиал https://bus.gov.ru/agency/261489/tasks/15204885
    Казанский филиал https://bus.gov.ru/agency/2018252/tasks/15210188
    Калужский филиал https://bus.gov.ru/agency/154809/tasks/15204586
    Карельский филиал https://bus.gov.ru/agency/153975/tasks/15210321
    Кировский филиал https://bus.gov.ru/agency/140258/tasks/15204584
    Красноармейский АСК — филиал https://bus.gov.ru/agency/151815/tasks/15204896
    Курганский филиал https://bus.gov.ru/agency/141793/tasks/15204645
    Липецкий филиал https://bus.gov.ru/agency/231532/tasks/15204899
    Московский областной филиал https://bus.gov.ru/agency/165584/tasks/15210385
    Мурманский филиал https://bus.gov.ru/agency/142557/tasks/15210310
    Нижегородский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/857876/tasks/15210171
    Новгородский филиал https://bus.gov.ru/agency/231247/tasks/15210401
    Омский филиал https://bus.gov.ru/agency/1897833/tasks/15204650
    Оренбургский филиал https://bus.gov.ru/agency/871366/tasks/15204889
    Пермский филиал https://bus.gov.ru/agency/144882/tasks/15210202
    Поволжский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/190588/tasks/15210328
    Самарский филиал https://bus.gov.ru/agency/2252362/tasks/15210180
    Северо-Западный институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/159645/tasks/15204882
    Северо-Кавказский институт — филиал https://bus.gov.ru/agency/231347/tasks/15204876
    Сибирский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/947067/tasks/15210356
    Смоленский филиал https://bus.gov.ru/agency/167016/tasks/15210315
    Среднерусский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/193208/tasks
    Ставропольский филиал https://bus.gov.ru/agency/169495/tasks/15204652
    Тамбовский филиал https://bus.gov.ru/agency/603971/tasks/15204585
    Тверской филиал https://bus.gov.ru/agency/264251/tasks/15210291
    Тульский филиал https://bus.gov.ru/agency/264113/tasks/15210420
    Ульяновский филиал https://bus.gov.ru/agency/944869/tasks/15210345
    Уральский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/145324/tasks/15337793
    Чебоксарский филиал https://bus.gov.ru/agency/948166/tasks/15204651
    Челябинский филиал https://bus.gov.ru/agency/161532/tasks/15210302
    Южно-Российский институт управления — филиал https://bus.gov.ru/agency/153246/tasks/15337791

    Финансово-хозяйственная деятельность РАНХиГС за 2020 г.

    Данные на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных организациях bus.gov.ru

    Объем образовательной деятельности

    Объем образовательной деятельности, финансовое обеспечение которой осуществлялось в 2020 году:
    за счёт бюджетных ассигнований федерального бюджета (тыс. руб.) за счёт бюджетов субъектов Российской Федерации (тыс. руб.) за счёт местных бюджетов (тыс. руб.) по договорам об образовании за счет средств физических и (или) юридических лиц (тыс. руб.)
    6 365 289,1 87 168,8 29 179,7 11 858 322,9

    Сведения о поступлении финансовых и материальных средств и об их расходовании в 2020 году

    Поступившие финансовые и материальные средства

    Расходованные финансовые и материальные средства

    Финансово-хозяйственная деятельность РАНХиГС за 2019 г.

    Объем образовательной деятельности, финансовое обеспечение которой осуществлялось в 2019 году:
    за счёт бюджетных ассигнований федерального бюджета (тыс. руб.) за счёт бюджетов субъектов Российской Федерации (тыс. руб.) за счёт местных бюджетов (тыс. руб.) по договорам об образовании за счет средств физических и (или) юридических лиц (тыс. руб.)
    4 339 019,3 89 970,1 31 385,8 10 887 214,3
    Читайте также  Что такое протокол

    Сведения о поступлении финансовых и материальных средств и об их расходовании в 2019 году

    Поступившие финансовые и материальные средства

    Расходованные финансовые и материальные средства

    Финансово-хозяйственная деятельность РАНХиГС за 2018 г.

    Данные на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных организациях bus.gov.ru:

    Объем образовательной деятельности

    Объем образовательной деятельности, финансовое обеспечение которой осуществляется за 2018 г.
    за счёт бюджетных ассигнований федерального бюджета (тыс. руб.) за счёт бюджетов субъектов Российской Федерации (тыс. руб.) за счёт местных бюджетов (тыс. руб.) по договорам об образовании за счет средств физических и (или) юридических лиц (тыс. руб.)
    3 522 819,70 0,00 0,00 10 270 887,31

    Финансово-хозяйственная деятельность РАНХиГС за 2017 г.

    Данные на официальном сайте для размещения информации о государственных и муниципальных организациях bus.gov.ru:

    Финансово-хозяйственная деятельность РАНХиГС за 2016 г.

    Источники поступления средств РАНХиГС

    Вид финансового обеспечения (деятельности) Сумма, рублей

    Доходы учреждения:
    Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) – 6 775 956 848,25
    Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания – 2 975 186 053,39
    Субсидии на иные цели – 409 197 447,21
    Cубсидии на цели осуществления капитальных вложений – 1 411 240 000,00
    Средства по обязательному медицинскому страхованию – 14 109 283,66

    Структура расходов РАНХиГС
    Наименование показателя Сумма, рублей

    Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 6 105 157 423,49
    из них:
    заработная плата – 4 782 302 067,59
    прочие выплаты – 45 696 281,16
    начисления на выплаты по оплате труда – 1 277 159 074,74

    Приобретения работ, услуг – 1 490 351 983,35
    из них:
    услуги связи – 57 841 634,44
    транспортные услуги – 34 090 299,81
    коммунальные услуги – 261 442 948,59
    арендная плата за пользование имуществом – 144 985 302,09
    работы, услуги по содержанию имущества – 250 934 686,94
    прочие работы, услуги – 741 057 111,48
    прочие расходы – 675 511 055,8

    Приобретение нефинансовых активов: – 1 630 076 585,75
    из них:
    основных средств – 1 390 645 253,36
    нематериальных активов – 2 027 404,47
    материальных запасов – 237 403 927,92

    Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств – 65 729 535,14

    Подготовка договора по финансово-хозяйственной деятельности организации, претензии

    Московская муниципальная коллегия адвокатов г. Москвы оказывает правовую помощь по подготовке договора по финансовой деятельности организации. Определением их вида, условий, порядок их заключения в гражданских правоотношениях, условия договоров, порядок их заключения, изменений и расторжений регулируется нормами Гражданского кодексом РФ.

    Деятельность финансовая предприятия — это организация денежных взаимоотношений, которые возникают в процессе сотрудничества с другими предприятиями и физическими лицами, в процессе чего формируются и используются фонды денежных средств.

    Организацией, осуществляющей деятельность финансовую, может быть предприятие или компания любой формы собственности. Ее задачи: осуществление краткосрочных денежных вложений, выпуск и продажа ценных бумаг и др.

    Под финансовыми соглашениями подразумеваются различные формы соглашений, которые часто используются многими организациями в своей деятельности – банками, инвестиционными банками, страховыми, брокерскими, лизинговыми и многими другими компаниями.

    Это могут быть договора следующих видов:

    • уступки права требования;
    • договора займа (процентного и беспроцентного);
    • о представлении банковской гарантии или обеспечения под аукцион по договору закупки;
    • безакцептного списания денежных средств организации;
    • финансовой аренды (договор лизинга);
    • коммерческой концессии (франчайзинг);
    • привлечения финансовых активов организации с обязательством последующего их возврата;
    • кредитные договора;
    • купли-продажи валюты, опциона на покупку ценных бумаг (организацией или физическим лицом);
    • договор банковского счета;
    • доверительного управления активами организации;
    • договора купли-продажи ценных бумаг;
    • страхования и накопительного пенсионного обеспечения;
    • договора факторинга – финансовой посреднической деятельности;
    • предоставления тендерного кредита;
    • предоставления финансовых гарантий и поручительств организации;
    • страхования при долевом строительстве;
    • финансового обслуживания организации;
    • управления на основе договора поручения недвижимым имуществом;
    • хранения финансовых активов;
    • предоставления имущества организации и денежных средств в ссуду;
    • распоряжения доходом и инвестированием финансовых средств;
    • управления денежными средствами и ценными бумагами и др.

    Практически все указанные финансовые договора заключаются с кредитными учреждениями (банками), своими дочерними компаниями или аффилированными лицами и контрагентами (деловыми партнерами).

    Основными целями их заключения являются:

    • придание финансовым сделкам характера юридических обязательств, предусмотренных договором и законом;
    • четкое описание прав и обязанностей сторон;
    • фиксирование последствий из-за невыполнения одной из сторон принятых обязательств согласно договору;
    • организация финансово -хозяйственных отношений между сторонами определением порядка выполнения обязательств, принятых сторонами.

    Например, по договору уступки денежного требования одной стороной принимаются обязательства по передаче другой стороне денежных средств для удовлетворения требований кредитора должнику.

    Эти обязательства основываются на предоставлении клиентом товаров, оказании услуг и выполнении им работ для третьего лица. По данному договору клиент берет обязательства по уступке этого денежного требования агенту (посреднику).

    Чтобы избежать материальных убытков из-за неграмотного составления соглашений, следует воспользоваться правовой помощью профессиональных юристов.

    Почему следует обратиться к адвокату, если необходима подготовка и составление того или иного договора по деятельности сфере финансов:

    • адвокат поможет определить обстоятельства, при которых потребуется та или иная форма соглашения;
    • адвокат поможет определить риски для стороны по договору деятельности финансовой;
    • адвокат разъяснит существенные условия соглашения;
    • он поможет принять участие в согласовании договора по деятельности финансовой;
    • проведет переговоры, выполнит составление протоколов разногласий и иные действия, направленные на защиту интересов клиента.

    Важно в подготовке любого договора по деятельности финансовой соблюсти его существенные условия, чтобы в дальнейшем он не был признан недействительным и стороны надлежащим образом исполнили принятые на себя обязательства.

    Не все его условия могут отвечать действующему законодательству и иметь юридическую силу, которые впоследствии сторона может не исполнить, т.е. не произвести то, на что рассчитывала другая сторона. Адвокат поможет выявить такие условия по договору и предупредить о возможных последствиях и рисках, связанных с деятельностью финансовой.

    Кроме этого, если организация его уже подписала, адвокат поможет разрешить спорные вопросы по исполнению обязательств, выработать правовую позицию для защиты интересов клиента в ходе оказания правовой помощи в рамках первичного приема на правовой консультации.

    ММКА рекомендует в случае возникновения вопросов по составлению договоров финансово -кредитной деятельности обращаться к адвокату, т.к. в случае нарушения условий соглашения права заинтересованного лица будет проще защитить и потратить значительно меньше времени на его урегулирование.

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => 15000 [PROPERTY_VALUE_ID] => 4468 [DESCRIPTION] => [

    DESCRIPTION] => ) [OLD_PRICE] => Array ( [ID] => 58 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => Старая цена [ACTIVE] => Y [SORT] => 20 [CODE] => OLD_PRICE [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => N [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [

    NAME] => Старая цена [

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => [PROPERTY_VALUE_ID] => [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => ) [PROMOTIONAL] => Array ( [ID] => 26 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => АКЦИОННЫЕ ЦЕНЫ [ACTIVE] => Y [SORT] => 30 [CODE] => PROMOTIONAL [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => L [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => C [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [

    NAME] => АКЦИОННЫЕ ЦЕНЫ [

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => [PROPERTY_VALUE_ID] => [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => [VALUE_ENUM_ID] => ) [EMAIL_TO] => Array ( [ID] => 64 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => Почта на которую будет отправлено письмо с формы [ACTIVE] => Y [SORT] => 50 [CODE] => EMAIL_TO [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [

    NAME] => Почта на которую будет отправлено письмо с формы [

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => [PROPERTY_VALUE_ID] => [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => ) [SHORT_DESCTIPTION] => Array ( [ID] => 70 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => Краткое описание услуги [ACTIVE] => Y [SORT] => 500 [CODE] => SHORT_DESCTIPTION [DEFAULT_VALUE] => Array ( [TEXT] => [TYPE] => HTML ) [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => HTML [USER_TYPE_SETTINGS] => Array ( [height] => 200 ) [HINT] => [

    NAME] => Краткое описание услуги [

    DEFAULT_VALUE] => Array ( [TEXT] => [TYPE] => HTML ) [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => [PROPERTY_VALUE_ID] => [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => ) [ADVANTAGES] => Array ( [ID] => 71 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => Преимущества [ACTIVE] => Y [SORT] => 500 [CODE] => ADVANTAGES [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => Y [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => directory [USER_TYPE_SETTINGS] => Array ( [size] => 1 [width] => 0 [group] => N [multiple] => N [TABLE_NAME] => b_hlbd_preimushchestva ) [HINT] => [

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => [PROPERTY_VALUE_ID] => [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => ) [SEO_H1] => Array ( [ID] => 89 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => Seo_h1 [ACTIVE] => Y [SORT] => 500 [CODE] => SEO_H1 [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => Подготовка договора по финансовой деятельности организации [PROPERTY_VALUE_ID] => 5525 [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => Подготовка договора по финансовой деятельности организации [

    DESCRIPTION] => ) [SEO_TITLE] => Array ( [ID] => 90 [IBLOCK_ID] => 7 [NAME] => Seo_title [ACTIVE] => Y [SORT] => 500 [CODE] => SEO_TITLE [DEFAULT_VALUE] => [PROPERTY_TYPE] => S [ROW_COUNT] => 1 [COL_COUNT] => 30 [LIST_TYPE] => L [MULTIPLE] => N [XML_ID] => [FILE_TYPE] => [MULTIPLE_CNT] => 5 [LINK_IBLOCK_ID] => 0 [WITH_DESCRIPTION] => N [SEARCHABLE] => N [FILTRABLE] => N [IS_REQUIRED] => N [VERSION] => 1 [USER_TYPE] => [USER_TYPE_SETTINGS] => [HINT] => [

    DEFAULT_VALUE] => [VALUE_ENUM] => [VALUE_XML_ID] => [VALUE_SORT] => [VALUE] => Подготовка договора по финансовой деятельности организации — юридическая помощь в Москве, цены [PROPERTY_VALUE_ID] => 5526 [DESCRIPTION] => [

    VALUE] => Подготовка договора по финансовой деятельности организации — юридическая помощь в Москве, цены [

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: